Nuevo crédito fiscal I+D para filiales extranjeras
- Rodrigo Barbonetti
- 11 nov 2025
- 2 Min. de lectura
El pasado 30 de septiembre, el Departamento del Tesoro de EE. UU. anunció una enmienda temporal al Código de Rentas Internas que permite a las subsidiarias de compañías estadounidenses con control extranjero aplicar un crédito fiscal del 10% por inversiones en investigación y desarrollo realizadas dentro de EE. UU. Esta medida estará vigente desde el 1 de octubre de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2026 y busca incentivar la innovación tech en sectores estratégicos como semiconductores y biotecnología.
¿Por qué es relevante para usted?
Esta medida puede traducirse en:
Reducción inmediata en la carga fiscal de su filial US, mejorando flujos de caja para proyectos de I+D.
Ventaja competitiva frente a otros mercados: EE. UU. refuerza su posición como hub de innovación.
Refuerzo práctico de la estructura corporativa: revise si su holding o sociedad matriz cumple los requisitos de “control extranjero” según el Formulario 5471 para maximizar el crédito.
Consejos de Estructuración
Verifique la cadena de control en su estructura de ownership. Sociedades patrimoniales y compañías de cartera (“holding companies”) pueden calificar si poseen al menos 80% de la subsidiaria.
Documente adecuadamente los acuerdos de I+D y contratos con universidades u otros centros para respaldar el gasto frente al IRS.
Evalúe la conveniencia de un tratamiento fiscal consolidado (consolidated return) si su grupo en EE. UU. tiene varias entidades, para optimizar la distribución del crédito.
Reflexión Contable
Según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en EE. UU. (US GAAP), los créditos fiscales deben reconocerse en el periodo en que se incurre el gasto de I+D. Asegúrese de:
Reconocer el crédito como un activo diferido si existe alta probabilidad de realización.
Ajustar sus estimaciones cada trimestre al presentar el Formulario 1120 o 1120-F.
Próximos Pasos
Reunión breve con su equipo contable/corporativo esta semana para analizar impactos.
Actualizar su manual fiscal interno con los nuevos lineamientos del crédito.
Monitorizar posibles guías adicionales del IRS y la Treasury Department.
¡Manténgase al tanto!
Próxima edición: un análisis práctico sobre cómo aplicar la Sección 1202 (exención de ganancia de capital) para inversores extranjeros en startups tecnológicas estadounidenses.
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